Als ondernemer draag je belasting af over het geld dat je verdient. Maar hoeveel? Dat hangt af van de hoogte van je winst en van welke vrijstellingen je gebruik maakt. In dit artikel leggen we uit hoeveel belasting ZZP’ers betalen en geven we advies over hoeveel ze opzij moeten zetten.
Welke belastingen betaal je als ZZP’er?
Laten we eerst eens op een rij zetten om welke belastingen het gaat voor Zelfstandigen zonder personeel (ZZP). ZZP’ers dragen drie soorten belastingen af.
Inkomstenbelasting
Elk jaar doe je aangifte inkomstenbelasting. Je draagt dan een deel inkomstenbelasting af over je winst. Dit is een percentage van je belastbare winst. Met belastbaar inkomen bedoelen we je winst min de kosten en aftrekposten. Hoe hoger het bedrag, hoe hoger het percentage. Hier vind je een overzicht van de belastingtarieven.
Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw
Naast inkomstenbelasting draag je jaarlijks een bijdrage voor de zorgverzekeringswet (Zvw) af bij je aangifte inkomstenbelasting. Over 2024 betaal je een percentage van 5,32% over je belastbare winst en geldt er een maximum van € 3.810. Iedereen in Nederland betaalt deze bijdrage. Bij werknemers in loondienst wordt het bijvoorbeeld ingehouden op hun loon.
Omzetbelasting
Over de producten of diensten die je verkoopt, reken je omzetbelasting. Ook wel btw genoemd. Dat kan 21%, 9% of 0% zijn. Elke maand doe je aangifte omzetbelasting en draag je de btw af aan de Belastingdienst. De btw van je zakelijke kosten mag je er eerst vanaf halen.
Welke belastingvrijstellingen ontvang je?
Over je belastbare winst moet je een percentage belasting betalen. Met belastbare winst bedoelen we je omzet min je zakelijke kosten en aftrekposten. Onderstaande aftrekposten zijn er voor ZZP’ers.
Startersaftrek
In de eerste vijf jaar van je ondernemerschap mag je drie keer de startersaftrek opvoeren. Dat is een korting op je totale winst, waardoor je minder belasting betaalt als ZZP’er. In 2024 bedraagt deze aftrekpost € 2.123.
Zelfstandigenaftrek
Deze korting krijgt elke ZZP’er. Een belangrijke voorwaarde is dat je meer dan 1.225 uur per jaar besteed in of aan je bedrijf. In 2024 is de zelfstandigenaftrek € 3.750. De laatste jaren bouwt deze aftrek steeds verder af.
MKB-winstvrijstelling
Elke ZZP’er heeft recht op de MKB-winstvrijstelling. Zelfs als je minder dan 1.225 uur per jaar maakt. Over 2024 is dit 13,31% van de winst die overblijft na aftrek van de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.
Meewerkaftrek
Deze aftrekpost krijg je als je partner in een jaar meer dan 525 uur meewerkt in je bedrijf, zonder vergoeding of tegen onkosten (minder dan € 5.000). Tussen de 525 en 875 uur mag je 1,25% aftrekken van je winst. Op deze pagina vind je alle percentages. Let wel op: vaak moet je bewijsstukken aanleveren om dit te bewijzen.
Zakelijke kosten
Kosten die je maakt voor je bedrijf mag je aftrekken van je winst. Niet alle kosten zijn (volledig) aftrekbaar, er zijn regels. Uitgaven voor een kantoor aan huis mag je bijvoorbeeld niet zomaar aftrekken. En rond eten en drinken zijn ook behoorlijk wat regels.
Hoeveel belasting betaal je als ZZP’er?
Hoeveel omzetbelasting je als ZZP’er betaalt, is eenvoudig uit te rekenen. Tel de btw van je hele boekjaar bij elkaar op en streep het weg tegen de belasting die je betaalde op zakelijke kosten. Wat overblijft draag je af aan omzetbelasting.
De inkomstenbelasting en bijdrage Zvw is een lastigere rekensom. Trek je kosten van de omzet af die je in een jaar maakte en haal vervolgens de aftrekposten eraf waar je recht op hebt. Wat overblijft is je belastbare winst. Hoe hoger dit bedrag is, hoe meer belasting je moet betalen. Kijk hieronder voor enkele rekenvoorbeelden.
Rekenvoorbeelden voor ZZP’ers
In onderstaande berekeningen gaan we uit van recht op de startersaftrek, geen hypotheek en geen AOV. Maak hier je eigen berekening.
€ 40.000 winst
Bij € 40.000 winst moet je 10,8% opzij zetten voor inkomstenbelasting en bijdrage Zvw.
€ 80.000 winst
Bij € 80.000 winst moet je 30,6% opzij zetten voor inkomstenbelasting en bijdrage Zvw.
€ 120.000 winst
Bij € 120.000 winst moet je 37,8% opzij zetten voor inkomstenbelasting en bijdrage Zvw.
Ons advies
Zet elke maand direct de btw apart op een zakelijke spaarrekening. Dus als je voor € 5000 aan facturen (inclusief omzetbelasting) hebt verstuurd zit daar € 868 btw op. Die zet je direct apart.
Van de € 4132 die overblijft zet je vervolgens 25% op dezelfde spaarrekening. In dit voorbeeld is dat € 1033. Wanneer je meer dan € 80.000 verdient, verhoog je dit percentage naar 35%.
Dit is expres ruim genomen. Je zet namelijk liever wat te veel opzij dan te weinig. Zie wat overblijft als een leuke bonus die je jezelf uitkeert aan het eind van het jaar!
Tip: een goede boekhouder verdient zichzelf terug!
Veel ZZP’ers komen er in hun eerste jaar achter dat hun administratie toch niet op orde was. Of ze vergeten allerlei mooie aftrekposten. Ons advies voor ZZP’ers is dan ook om meteen een boekhouder in te schakelen. Dan weet je zeker dat je administratie in orde is en betaal je nooit te veel belasting.
Benieuwd wat Buro Burmanje voor je kan betekenen? Maak nu een vrijblijvende afspraak voor een kennismakingsgesprek. Wij werken 100% digitaal en kunnen ondernemers in heel Nederland helpen!
